财务挂账处理程序主要包括以下几个步骤：
挂账登记
在会计凭证中按照会计科目录入客户未收/未付货款等未核销款项，登记其日期、摘要、科目编码、金额、客户名称等内容。
核实原因和交易方
确认挂账的原因，比如是赊销、预付款项、服务费用等。
核实交易方，确保交易合法有效。
账实核对
核对账目与实际情况是否相符。
账务凭证标注
在账务凭证上标注挂账提醒，以便后续处理。
冲挂账金额和日期
明确冲挂账的金额和日期。
准备支付款项
准备相应的支付款项，以便冲销挂账账目。
会计分录
根据挂账的性质，做出相应的会计分录处理，例如：
应收账款（赊销）：借：应收账款 贷：销售收入。
账款核销
在核销前，需要先进行客户的收支账款的对账，确认账款是否与客户的收支一致。若发现不一致，需要将错误的账款先进行更正，然后再进行核销。
账款核销后，企业会计账簿上发生变化，即以往账款未核销，现在已经核销清。
账款核销确认
账款核销完毕后，需要会计人员将账款核销情况确认，以确保账款的准确对应。
定期清理
对于长期挂账，应定期进行账务核对和清理。
专项申报
对于确实无法收回的款项，在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。
沟通与协调
与对方沟通，了解挂账的具体原因，并协商解决方案。根据协商结果，进行挂账调整或采取催收措施。如果无法通过协商解决问题，应及时向上级汇报并考虑采取法律途径。
记录处理过程
记录整个处理过程及结果，并定期跟进更新状态。
这些步骤确保了挂账处理的规范性和准确性，有助于企业有效管理未收/未付款项，降低财务风险。