代扣代缴企业所得税是指由支付方向接受方支付款项时，代替税务机关向接受方征收并缴纳企业所得税。具体操作如下：
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的 ，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。非居民企业在中国境内设立机构、场所的
，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。
减按10%的税率征收企业所得税。根据双边税收协定税率低于10%的，可以享受税收协定待遇，适用优惠税率。
境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）外汇资金，应向所在地主管税务机关进行备案。
扣缴义务人解缴税款时，需向主管税务机关提供相关资料，包括《增值税代扣、代缴税款报告表》、应税服务接受方明细、付款证明和合同等。
对于进项税额抵扣，应取得书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，并凭完税凭证上注明的增值税额从销项税额中抵扣。
代扣代缴的税金计算 企业所得税： 合同额/（1+税率） × 10%。 增值税
国税附加税：代扣代缴的增值税 × 税率（包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等）。
账务处理
支付境外款项时代扣代缴企业所得税：
借：应付账款—代扣增外企业
贷：银行存款
应交税费—企业所得税。
扣缴的税款缴纳时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款或库存现金。
通过以上步骤，企业可以依法代扣代缴企业所得税，确保税务合规，同时减少审核工作、税务纠纷和财务管理成本，提高企业的发展水平。