企业所得税的会计处理步骤如下：
确定应税所得
企业需根据会计准则和税法规定，准确核算收入与成本费用，确保应税所得的准确性。
应税所得 = 收入 - 成本 - 费用 - 损失。
其中，收入包括主营业务收入、其他业务收入等；成本和费用则涵盖主营业务成本、销售费用、管理费用等。
调整差异项
由于会计准则与税法规定存在差异，企业在计算应税所得时，还需对某些项目进行调整。
例如，固定资产折旧方法不同、坏账准备计提比例不同等。
这些差异项需要通过“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目进行处理。
计算应缴税款
根据调整后的应税所得，按照适用税率（通常为25%）计算应缴税款。
公式为：应缴税款 = 应税所得 × 税率。
若企业享受税收优惠政策，则需按优惠税率计算。
月末计提
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
结转
借：本年利润
贷：所得税费用
下月初上缴
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
收到退回的企业所得税款
如果退的是当年的：
借：银行存款
贷：所得税费用
如果退的是以前年度的：
收到退税款：
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
结转：
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
汇算清缴后缴纳的所得税
补做计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
上交时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
通过以上步骤，企业可以完成企业所得税的会计处理。在实际操作中，企业需要注意保存好相关凭证，确保所有涉及收入、成本、费用的原始凭证真实、完整，以备税务机关检查。