内控手册的制定程序通常包括以下几个步骤：
确认内控制度的适用范围和实施内容
明确内控手册需要覆盖的业务流程、部门及人员。
确定内控制度的具体实施内容和要求。
制定内控手册的框架和内容
设计内控手册的整体结构和章节设置。
确定内控手册的关键内容，包括内部控制的目标、原则、组织架构、职责分工、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。
审核内控手册的内容和条文
由内部相关部门和专家对内控手册的内容和条文进行审核，确保其符合法律法规和组织的实际需求。
根据审核结果进行必要的修订和完善。
批准内控手册并下发至各部门
内控手册经审核批准后，由高层管理人员或专门的内部控制委员会批准。
将内控手册发放至各个部门和员工，确保所有相关人员了解并遵循其规定。
定期评估和修订内控手册
定期对内控手册的执行情况进行监督和评价，确保其有效性和适应性。
根据评估结果和反馈意见，及时进行修订和更新，以适应组织变化和新的风险情况。
此外，编制内控手册的具体步骤还可以包括：
组建编制团队：选择具有内部控制知识和经验的人员组成编制团队，包括管理人员、财务人员、审计人员等，确保团队具备良好的沟通能力和团队合作精神。
进行风险评估：识别和分析组织面临的风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等，确定内部控制的重点领域和关键控制点。
设计控制活动：根据风险评估结果，设计相应的控制活动，包括预防性控制和检测性控制，确保控制活动覆盖组织的所有重要业务流程和活动。
征求意见和修订：将内控手册草案发送给相关部门和人员，征求他们的意见和建议，根据反馈进行必要的修订和完善。
培训和实施：组织培训活动，确保所有员工都了解内控手册的内容和要求，并将内控手册中的规定和流程付诸实践，成为组织日常运营的一部分。
通过以上步骤，企业可以制定出一套科学、系统、实用的内控手册，从而有效指导和规范内部控制的实施，提高企业的风险管理水平和经营效率。