企业应收账款管理制度
目的 保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；
尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率。
范围
本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
定义
应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
收款方式
银行转账、现金或票据。
以银行转账收款方式为最优，不允许收取商业承兑汇票。
收取支票和银行承兑票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额、章印是否正确无误。
原则上不能直接收取现金。
任何人员在销售产品和清收账款时有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。
管理组织与职责分工
财务部： 负责销售与收款等应收款项的结算与账务处理，监督管理货款回收；负责本公司应收账款的日常管理与控制。 业务发展部/外贸部
营销中心：对应收账款的第一责任人，负责与客户联系，了解客户的实际经营情况；负责与财务部门核对应收款项；负责与客户核对应收款项；负责应收款项的催收；妥善保存催收记录。
客户信用政策制定
业务发展部/外贸部负责客户信息档案的建立，包含客户基础资料、信用状况等。
财务部负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报。
应收账款管理和催收
财务部应当按照销售项目、往来单位分别核算应收账款，每月向销售管理部提供应收账款账龄分析表。
业务部负责人、业务员及应收专员负责对客户信息的了解，催收应收账款的工作。
坏账处理
财务部建立应收账款坏账准备计提制度，对长账龄及个别收回难度较大的应收账款，计提相应的坏账准备。
应收账款考核
应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算，6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款即为超龄账款。
超龄账款按照相应的考核标准进行考核，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价的40%考核，以后每个月按销售结算价10%的标准考核，依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。
应收账款限额管理
财务部根据公司资金运用和需求状况，确定费用缓交的限额，即应收账款的总规模。
应收账款及时回款奖励
为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。
通过以上制度，企业可以有效地管理应收账款，降低坏账风险，提高资金使用效率，促进企业的健康发展。