计提社保费用
企业部分：
借：管理费用（或销售费用、生产成本或制造费用等，根据实际发生的部门进行科目选择）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
个人部分：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分）
发放工资并扣缴个税
借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（实发数）
缴纳社保费用
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
借：其他应付款——社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
特殊情况下的处理（例如，存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除）：
先将个人部分记入往来科目：
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
借：其他应收款——社保（个人部分）
贷：银行存款
在发放工资时再冲减该科目：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保（个人部分）
贷：银行存款
这些分录涵盖了计提社保和缴纳社保的主要环节，并考虑了可能出现的特殊情况。请根据具体的业务需求和当地政策进行适当调整。