2024年小型微利企业优惠政策概览
企业所得税优惠政策
年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业：
将这部分所得额的25%计入应纳税所得额。
按照20%的优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为5%。
优惠期限：
该政策有效期至2027年12月31日。
企业条件：
从事国家非限制和禁止行业。
年度应纳税所得额不超过300万元。
从业人数不超过300人。
资产总额不超过5000万元。
增值税优惠政策
小规模纳税人免征增值税：
月销售额不超过10万元（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
增值税减按1%征收：
适用3%征收率的应税销售收入，减按1%的优惠税率征收增值税。
适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%的优惠预征率预缴增值税。
优惠期限：
该政策有效期至2027年12月31日。
附加税及其他税费优惠政策
附加税减半征收：
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等可以享受减征50%的优惠政策。
其他税费减征：
房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、资源税（不含水资源税）等可以享受减征50%的优惠政策。
重点群体税收优惠政策
小微企业招用特定人员：
与之签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
定额标准为每人每年7800元。
建议
及时更新企业信息
小微企业需要定期更新其信息，确保符合小型微利企业的条件，以便持续享受税收优惠政策。
关注政策细节
企业应密切关注政策发布，了解最新的税收优惠政策，确保在申报时能够准确无误地享受这些优惠。
咨询专业意见
对于复杂的税务问题，建议企业咨询专业的税务顾问或会计师，以确保合规并最大化税收优惠效果。
合理规划财务
利用税收优惠政策，企业可以合理规划财务，减少税负，提高资金使用效率，促进企业健康发展。