核销程序根据不同的业务类型和场景有所不同，但大致可以分为以下几个步骤：
准备核销材料
根据需要核销的项目或账户，准备相关的文件和证明材料。这可能包括合同、发票、银行对账单、催收记录、破产证明或法院判决等。
提交核销申请
将准备好的核销材料提交给相应的部门或机构。对于银行不良资产，需要向上级行提出核销申请；对于加工贸易，需要向海关递交核销所需的各项文件。
审核与审批
相关部门对提交的核销材料进行审核，确保材料的真实性、完整性和合规性。审核通过后，会进行进一步的审批。对于重大的不良资产核销项目，可能还需要经过专门机构的审议。
执行核销操作
审核通过后，进行实际的核销操作。这可能包括在账目上记上同等金额的借方或贷方，更新财务报表，或在系统中生成核销记录。
核对与确认
核销操作完成后，需要仔细核对账目和报表，确保核销的准确性和一致性。避免出现错误或漏记的情况。
记录与保存
将核销的结果记录在案，并妥善保存相关凭证和记录，以备后续查询和审计。
反馈与改进
在核销完成后，向相关部门或人员反馈结果，并根据反馈进行必要的改进和优化。
具体的核销程序可能会因不同的业务类型、公司内部管理制度和法律法规的要求而有所差异。因此，在实际操作中，建议参考公司的财务政策、内部规定以及相关的法律法规，确保核销操作的合规性和准确性。