单位挂账需要遵循一定的程序和会计原则，以下是详细的步骤和注意事项：
核实挂账原因和交易方
确认挂账的具体原因，例如：员工离职未结算工资、业务往来未付款等。
核实交易方的信息，确保准确无误。
账实核对
对挂账的金额和日期进行核对，确保账目与实际相符。
在账务凭证上标注挂账提醒，以防遗漏。
编制挂账凭证
根据挂账的具体情况和金额，编制相应的挂账凭证。
挂账凭证应详细记录挂账的原因、金额、挂账时间等信息，并确保凭证的真实性和准确性。
处理挂账账务
将挂账金额计入相应的会计科目，例如：应付账款、其他应付款、预收账款等。
在资产负债表中形成相应的负债，确保账面上准确反映企业的财务状况。
后续处理
当挂账条件满足时，及时支付挂账款项，并编制相应的付款凭证。
更新相关财务报表，确保账务处理的准确性和及时性。
遵守法规和准则
确保挂账行为符合相关法规和会计准则的要求，避免财务风险和错误的报表发布。
发票管理
如果涉及挂靠业务，通常需要将发票开到被挂靠方公司，并留存发票复印件用于记账。
审计和核对
定期接收审计传递的挂账明细表，并进行核对，确保账目清晰、准确。
应收账款挂账：
```
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
收到款项，冲销应收账款：
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借：银行存款
贷：应收账款
```
工资挂账：
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借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——代扣代缴款项
```
支付挂账工资：
```
借：其他应收款——代扣代缴款项
贷：银行存款
```
通过以上步骤和注意事项，可以确保单位挂账的账务处理合法、规范，并符合相关法规和会计准则的要求。