对账的程序主要包括以下步骤：
确定对账范围
明确需要核对的账户、时间段和交易方等信息，确保对账范围的完整和准确。
获取对账材料
根据对账范围，从相关方（如银行、供应商、客户等）获取对账材料，这是执行对账的基础。
账证核对
将账簿记录与会计凭证进行核对，确保账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等一致，记账方向相符，做到账证相符。
账账核对
核对总分类账簿之间、总分类账簿与所辖明细分类账簿之间、总分类账簿与序时账簿之间、明细分类账簿之间的账目是否一致。
账实核对
核对企业内部财务记录与外部提供的文件（如银行对账单、供应商和客户的账单）是否一致，注意任何未达账项（即一方已经记录但另一方尚未记录的交易）。
关注未达账项
对于对账单上显示的未达账项，需要特别关注，并在后续的财务处理中予以体现。
查找差异原因
对于核对过程中发现的差异，深入分析原因，可能是银行记录错误、企业财务记录错误或其他原因。
处理和修正
根据差异分析的结果，对财务记录进行必要的调整，包括纠正错误条目、记录未达账项、调整预付款或应收账款等。
确认和报告
一旦所有的差异都被解决，确认最终的对账结果，并准备对账报告，总结对账过程中的发现和采取的行动。
档案管理
将原始凭证、对账报告等材料归档，便于后续审计、查询、报表等操作使用。
审核和批准
将对账报告提交给管理层或其他利益相关者审核，并获得必要的批准。
通过以上步骤，可以确保企业财务记录的准确性和完整性，有效防范财务风险，满足外部审计要求。