企业申请嵌入式软件产品增值税即征即退的步骤如下:
申请资格认定
企业需向主管税务机关提出嵌入式软件增值税即征即退资格认定申请。
在申请过程中,需提交以下材料:
软件产品登记证书
著作权登记证书
检测报告等。
按月申报退税
获得资格认定后,企业应按月向主管税务机关申报退税。
申报过程中,需提供以下数据:
嵌入式软件产品的销售收入
成本
应纳增值税额等。
税务部门将审核这些信息,并依据规定将退税款返还给企业。
销售额的计算
嵌入式软件产品的销售额计算公式为:
销售额 = 嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计 - [计算机硬件、机器设备成本 × (1 + 成本利润率)]
成本利润率由纳税人所在地的省级国家税务局确定。
进项税额的分摊
当进项税难以明确归属软件或硬件时,企业需依据软件与硬件销售额的比例进行分摊。
提交申报材料
企业将计算好的退税额及相关证明材料提交至主管税务机关进行审核。
需提供以下材料:
退税申请表
软件产品登记证书
著作权证书
纳税申报表等。
审核批准
主管税务机关对企业提交的申报材料进行细致审核,若符合政策规定,则批准企业享受增值税即征即退政策。
审核通过后,地方财政将在20个工作日内将奖励资金汇入企业对公账户。
建议
企业应确保所有提交的材料真实、完整,并按照税务机关的要求进行申报。
在财务核算时,应严格区分软硬件销售额,合理分摊进项税额,以确保退税申请的合规性。
企业应配备完善的财务系统,以便能够如实记录并提供相关数据,满足税务机关的审核要求。