在开具发票时，区分软件与硬件主要依据以下几点：
会计科目设置
应设立专门的会计科目，如“主营业务成本/收入-内销-软件/硬件”，并在“应交税费-应交增值税”下设立明细科目，如“销项税额/进项税额-内销-软件/硬件/公共部分”。
发票品名开具要求
增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品时，发票上必须注明软件产品名称及版本号，且该名称及版本号要与《软件产品登记证书》的相关内容完全一致。
对于随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，若能与非软件部分分开核算销售额和进项税额，则销售时应单独开具软件收入部分发票；若不能单独开具，则需按嵌入式软件产品计算增值税退税，并在发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品。
成本核算要求
纳税人在核算嵌入式软件产品成本时，应严格区分软件和硬件部分，并设置相应的会计科目和专栏，按照规范的会计流程进行核算。
开票事项
开具硬件发票时，务必在发票项目中增加一列，注明软件名称、版本号及软著证书中的列名，并明确软件的销售额、税率及税额。
在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额，以便税务部门准确区分软件和硬件的销售情况。
通过以上方法，可以确保在发票上准确区分软件与硬件，从而便于税务管理和核算。