回扣的账务处理需要遵循一定的规范和步骤，以确保其合法合规，并正确反映在公司的财务报表中。以下是回扣做账的基本流程：
协议确定
销售方与采购方就回扣比例和支付方式达成协议。
支付货款
采购方支付货款给销售方。
回扣支付
销售方根据协议，将回扣部分以现金、转账或实物形式返还给采购方。
账务处理
记录回扣金额：在财务系统中录入客户回扣信息，包括回扣金额、付款方、收款方、付款类型等。
会计科目选择：根据回扣性质，可能作为费用支出入账，如“销售费用”、“市场推广费用”等。
凭证录入：在会计软件或手工账簿中准确录入凭证信息，包括日期、金额、会计科目，并附上相关票据或合同。
发票和税务处理：合规开具发票并按规定缴纳相关税款。
合规性检查
确保回扣资金的合法合规，避免违法违纪行为。
遵守税收法规和会计准则，并做好税务申报。
记录保管
妥善保管相关凭证，如转账记录、收据等。
保存回扣收据，并遵守报税要求，如保留发票和相关税收申报资料，按时履行申报和缴税义务。
具体的会计分录示例如下：
借：销售费用-佣金
贷：银行存款
应交税费-应交增值税（进项税额）
建议
确保合规性：在处理回扣时，务必确保所有操作符合内部销售政策、合同约定以及相关法律法规，避免违法行为。
详细记录：详细记录回扣的金额、日期、交易内容等信息，并妥善保管相关凭证，以备审计和税务检查。
合规申报：按规定开具发票并缴纳相关税款，确保税务申报的准确性和及时性。
通过以上步骤和建议，可以确保回扣的账务处理既合法合规，又能准确反映在公司的财务报表中。