未交增值税是指企业在一定期间内应交而未交的增值税。这部分税款通常是因为企业当期销项税额大于进项税额，且超出部分未能及时缴纳。未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，用于核算企业未缴或多缴的增值税。平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入“未交增值税”科目的贷方，反映企业未缴纳的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。
月末结转未交增值税的会计分录
对于当月应交未交的增值税的科目需要转入“未交增值税”科目：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
对于当月多交的增值税额的科目需要转入“未交增值税”科目：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
缴纳增值税的会计分录
交纳当月的增值税：
借：应交税费-应交增值税（已交税费）
贷：银行存款
交纳以前期间的增值税：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
预缴纳增值税：
缴纳时：
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
月末：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税
未交增值税的计算方法
应交增值税 = 销项税额 − 进项税额
如果计算结果为正数，则表示企业需缴纳增值税；若为负数，则表示企业有留抵税额，可以结转下期继续抵扣。
未交增值税的后果
罚款：未按照规定交纳增值税的企业将面临罚款的处罚，罚款数额为未交增值税数额的30%至60%。
滞纳金：未及时交纳增值税的企业还将面临滞纳金的处罚，滞纳金的计算方式为未交税款数额乘以逾期天数乘以日利率。
财产处置限制：企业未交增值税，税务部门有权对其财产进行查封、扣押等处置，直至其缴清欠税为止。
行政处罚：如果企业未交增值税的情况较为严重，将可能面临行政处罚，包括责令停业整顿、吊销营业执照等。
法律责任：如果企业未交增值税的行为构成犯罪，将承担相应的法律责任，包括刑事责任和民事责任。
建议企业严格按照税法规定及时缴纳增值税，以避免上述后果。同时，企业应加强内部管理，确保增值税的准确计算和及时申报，以维护企业的合法权益和良好信誉。