预缴增值税申报表的填写方法如下:
小规模纳税人
在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中,填写第21栏“本期预缴税额”。
将预缴的增值税额填入第28栏“分次预缴税额”的“本月数”栏。
一般纳税人
在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》中,填写第28栏“分次预缴税额”。
在《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》附列资料(四)(税额抵减情况表)中,填写第3行“建筑服务预征缴纳税款”。
具体填写步骤:
填写纳税人基本信息
包括纳税人名称、税务登记证号、所属期等。
填写本期应纳税额
计算本期销售额乘以税率得出的应纳税额。
填写本期已预缴税额
填写本期已经预缴的增值税税额。
计算本期应补(退)税额
应纳税额减去已预缴税额,得出本期应补(退)税额。
填写本期实际缴纳税额
填写本期应补税额或应退税额的实际缴纳金额。
填写本期结转税额
填写本期实际缴纳税额中可以结转到下期的税额。
填写预缴情况表
在《附列资料(四)(税额抵减情况表)》中,填写异地提供建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款。
填写申报人信息
包括申报人姓名、职务、联系电话等。
签字并加盖公章
完成所有填写后,签字并加盖公章。
注意事项:
预缴的增值税额应抵减本月应纳税额,抵减后的税额作为本月应交税额。
一般纳税人需要在税务系统预警时预缴增值税,并按照行业税负来预缴。
纳税人异地提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,需要按规定填写相关申报表。
通过以上步骤和注意事项,可以确保预缴增值税申报表的准确填写。