计提所得税的会计分录主要包括以下几种情况：
计提所得税费用
当企业按月或按季计算并计提所得税费用时，会计分录为：
```
借： 所得税费用
贷： 应交税费——应交企业所得税
```
这一分录反映了企业当期应缴纳的所得税费用。
缴纳所得税
企业在缴纳所得税时，会计分录为：
```
借： 应交税费——应交企业所得税
贷： 银行存款
```
这一分录记录了企业实际向税务机关缴纳税款的情形。
期末结转所得税费用
在会计期末，企业需要将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。结转分录为：
```
借： 本年利润
贷： 所得税费用
```
这一分录体现了所得税费用在会计期间内的分配和结转。
以前年度损益调整
在次年5月31日前进行所得税汇算清缴时，如果发现全年应交所得税额与已预缴税额存在差异，需要进行损益调整。例如，应补税额的会计分录为：
```
借： 以前年度损益调整
贷： 应交税费——应交企业所得税
```
这一分录用于调整以前年度的损益，以反映实际的税务负担。
补缴税款与留抵损益调整
如果汇算清缴后确定应纳所得税额少于已预缴税额，企业需要补缴税款，并进行相应的损益调整：
```
借： 应交税费——应交企业所得税
贷： 银行存款
```
这些分录分别记录了补缴税款和因补缴税款而进行的利润分配调整。
退还多缴税款
如果企业收到税务机关退还的多缴税款，则会计分录为：
```
借： 利润分配——未分配利润
贷： 以前年度损益调整
```
这一分录反映了企业多缴税款的处理和退还。
免税企业的特别处理
对于免税企业，除了上述分录外，还需要进行如下分录：
```
借： 银行存款
贷： 应交税费——应交企业所得税（其他应收款——应收多缴所得税款）
```
这些分录体现了免税企业不缴纳所得税，但需要记录相关的税项和利润。
以上是计提所得税的详细会计分录，涵盖了企业日常运营中的各种税务处理情况。企业应根据具体业务情况和会计准则的要求，正确编制和审核相关会计分录。