计提社保的会计分录主要包括以下几个步骤：
计提社保费用（企业部分）
借：管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）
贷：应付职工薪酬—社保（企业部分）
计提工资及单位承担的社保费
借：管理费用（销售费用、制造费用等）-工资等税前工资金额
贷：应付职工薪酬-工资 税前工资金额
借：管理费用（销售费用、制造费用等）-社会保险费单位承担社会保险费金额
贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）单位承担社会保险费金额
发放工资时
借：应付职工薪酬-工资 税前工资金额
贷：银行存款 实发工资金额
借：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分）个人负担社会保险费金额
贷：其他应付款-社保（个人部分）
实际缴纳社保费用
借：应付职工薪酬-社保（企业部分）
借：其他应付款-社保（个人部分）
贷：银行存款
特殊情况下的处理
如果存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除，可以先将个人部分记入往来科目：
借：应付职工薪酬-社保（企业部分）
借：其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款
在发放工资时再冲减该科目：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-社保（个人部分）
注意事项：
社保费用的计提比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异，企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用。
在实际操作中，企业还需注意相关税费的处理，如个人所得税等。
以上分录涵盖了企业社保费用从计提到实际缴纳的全过程，确保了会计处理的准确性和合规性。