所得税会计分录主要涉及计提所得税、缴纳所得税、结转所得税费用以及处理所得税差异等方面。以下是详细的会计分录示例：
计提所得税
根据企业的税前利润，计算应纳税所得额，并按适用税率计提所得税。
会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。
缴纳所得税
实际支付所得税给税务机关。
会计分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。
结转所得税费用
将计提的所得税费用结转到当期损益。
会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。
预缴税款
按月或按季计算应预缴所得税额，并进行会计处理。
会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。
补缴税款
在年度汇算清缴时，若计算出的全年应纳所得税额少于已预缴税额，则需要补缴税款。
会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交企业所得税。
申请退税
若企业有多缴税款，可以申请退税，并进行相应的会计处理。
退税时：借：银行存款，贷：应交税费——应交企业所得税。
多缴税款抵缴下年度税款时：借：应交税费——应交企业所得税，贷：其他应收款——应收多缴所得税款。
递延所得税资产和负债
确定资产与负债的账面价值及其计税基础，分析其性质，确认递延所得税资产和递延所得税负债。
会计分录示例：借：递延所得税资产，贷：所得税费用；借：所得税费用，贷：递延所得税负债。
这些分录涵盖了企业在所得税会计处理中的主要环节，帮助企业准确反映其税务状况，确保财务报表的真实性和完整性。在实际操作中，企业还需根据具体业务情况和税法规定进行调整和记录。