控制测试程序通常包括以下步骤：
测试计划制定
明确测试的范围、目标和时间安排。
确定测试的重点和优先级。
测试用例设计
根据测试计划设计相应的测试用例，覆盖各种测试场景。
确保测试用例的完整性和可执行性。
测试环境搭建
准备好测试所需的硬件和软件。
设置测试环境，确保其稳定性和可靠性。
测试数据准备
准备测试数据，包括正常数据和异常数据。
确保测试数据的准确性和代表性。
测试执行
执行测试用例，记录测试结果。
对测试结果进行初步分析，识别潜在的问题和缺陷。
缺陷管理和报告
及时管理和修复测试过程中发现的缺陷。
生成测试报告，总结测试过程和结果，为产品质量提供参考。
此外，控制测试的方法主要包括以下几种：
观察
通过直接查看操作流程，获取有关控制是否有效运行的直观信息。
适用于测试不留下书面记录的控制，如职责分离等。
检查
检查相关文件和记录，验证控制是否得到执行。
适用于那些运行中留有书面证据的控制。
询问
向被审计单位适当员工获取与内部控制运行情况相关的信息。
询问可以揭示控制设计、执行和监控方面的信息，但通常需要与其他测试手段结合使用以获取充分的证据。
重新执行
在询问、观察和检查程序仍无法获得充分证据时，通过重新执行相关控制来验证其有效性。
重新执行通常用于关键控制，以确保其持续有效运行。
抽样
根据统计学原理，从大量的数据中随机选择一部分进行测试，以代表整体情况。
抽样测试可以提高测试效率，但需要注意样本的代表性和数量。
文件审查
检查企业的文件、记录和报表，验证其完整性、准确性和及时性。
文件审查可以发现控制执行中的问题，并提供改进的依据。
通过以上步骤和方法，可以有效地进行控制测试，确保内部控制的有效性和可靠性。建议在实际操作中，根据具体情况灵活调整测试程序和方法，以确保测试结果的准确性和全面性。