坏账的核销程序通常包括以下几个步骤：
确认坏账
首先需要确认应收账款确实无法收回。通常情况下，如果客户破产、倒闭、无力偿还或者长期拖欠款项，可以认定为坏账。需要进行仔细的调查和评估，确保确认的坏账是合理的。
记录坏账准备
根据会计准则，应将坏账核销，以减少应收账款的价值。在会计记录中，需要创建一个坏账准备账户，将该账户作为资产负债表中的减值准备账户。
冲销应收账款
在确认坏账并计提坏账准备后，需要将该笔应收账款进行冲销。具体操作是将该笔应收账款的借方账户进行贷方冲销，同时将坏账准备的贷方账户进行借方冲销，使两个账户的金额相等。
更新会计记录
完成冲销操作后，需要及时更新会计记录，以确保财务报表的准确性。
内部审批
坏账核销应该按照企业规定的流程进行审批，一般应包括以下几个步骤：
有关责任部门提出报告，阐明坏账损失的原因和事实，初步提出坏账核销金额及对有关人员的处理意见。
企业内部各有关部门提出进行审批，提供相关信息，以供领导决策。内部审计部门应该出具是否就该款项提出过审计意见证明；法务部门应该判断其诉讼价值；财务部门应该汇总其与公司的其他经济往来事项。
按照企业内部管理制度提交经理办公会、董事会或者股东（大）会审定。
法律与合规
坏账核销涉及多个步骤以确保损失的准确处理。首先，由资产管理部门发起申请，财务部门进行严格的审核，法律事务部则提供法律文件和相关证据，这个过程可能包括破产宣告文件、债务人失踪证明等。然后，这些材料会被提交给公司高层，如总经理、董事会或股东会，得到最终的批准。
后续管理
决策封存：最后，决定在哪里封存坏账凭证文件，以备将来查阅使用。
对于核销后的应收账款，应继续保留追索权，或者划转企业国有资本持有单位管理，或者划转内部设立的专门机构追索。
通过以上步骤，企业可以确保坏账核销的准确性和合规性，同时优化资产质量，减少财务风险。