小规模纳税人优惠政策概览
增值税减免
免征政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。若以季度为纳税期，季度销售额未超过30万元的同样免征增值税。
减按1%征收率：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
个人所得税与企业所得税优惠
个体工商户：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
小型微利企业：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计算应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负仅为5%。
其他税种减免
资源税等：小规模纳税人可以享受资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收政策。
地方性税收扶持政策
地方税费减免：部分地方根据实际情况，对小规模纳税人实施地方税费减免政策，如减免城市维护建设税、教育费附加等。
税收减免程序简化
简化程序：为了方便小规模纳税人享受税收优惠，2024年税收减免程序得到了进一步简化。
结论与建议
小规模纳税人的优惠政策涵盖了增值税、个人所得税、企业所得税以及其他相关税种的减免。这些政策旨在减轻小规模纳税人的税务负担，支持其健康发展。建议小规模纳税人及时了解并充分利用这些优惠政策，合理规划税务事宜，以最大化税收优惠带来的实际效益。同时，由于政策可能会有更新或变化，建议定期关注相关官方公告，确保合规享受税收优惠。