软件产品增值税即征即退的计算方法如下:
即征即退税额的计算公式
即征即退税额 = 当期软件产品增值税应纳税额 - 当期软件产品销售额 × 3%
当期软件产品增值税应纳税额的计算公式
当期软件产品增值税应纳税额 = 当期软件产品销项税额 - 当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额的计算公式
当期软件产品销项税额 = 当期软件产品销售额 × 13%
嵌入式软件产品销售额的计算方法
当期嵌入式软件产品销售额 = 当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计 - 当期计算机硬件、机器设备销售额
具体计算步骤:
计算销项税额
销项税额 = 销售额 × 13%
计算进项税额
进项税额 = 当期软件产品可抵扣进项税额
计算应纳税额
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
计算即征即退税额
即征即退税额 = 应纳税额 - 销售额 × 3%
示例:
假设A公司开发生产的XX软件产品在2023年3月的销售额为20万元,进项税额为0.1万元。
销项税额
销项税额 = 20万元 × 13% = 2.6万元
应纳税额
应纳税额 = 2.6万元 - 0.1万元 = 2.5万元
即征即退税额
即征即退税额 = 2.5万元 - 20万元 × 3% = 2.5万元 - 0.6万元 = 1.9万元
因此,A公司可以申请即征即退税额为1.9万元。
注意事项:
企业需先完成资格备案,包括在电子税务局进行相关信息采集和提交。
在规定的纳税申报期内如实申报并缴清税款。
向主管税务机关递交退税申请,并提供相关证明材料。