本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证

时间:2025-02-15 07:42:53 网络游戏

本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证包括以下几种:

增值税专用发票

可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。例如,取得增值税专用发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额,即1800元。

增值税电子普通发票

可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。例如,取得增值税电子普通发票的,可抵扣进项税额为发票上注明的税额,即720元。

注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

进项税额的计算公式为:(票价 + 燃油附加费) ÷ (1 + 9%) × 9%。

注明旅客身份信息的铁路车票

进项税额的计算公式为:票面金额 ÷ (1 + 9%) × 9%。

注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

进项税额的计算公式为:票面金额 ÷ (1 + 3%) × 3%。

需要注意的是,取得增值税纸质普通发票、未注明旅客身份信息的客运发票(如长途客运手撕客票)均不可以抵扣进项税额。

此外,抵扣凭证的有效性也有规定,例如,纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。

建议

确保所有旅客运输服务的扣税凭证都是合法有效的,并且符合上述规定的类型。

增值税专用发票和增值税电子普通发票是最主要的抵扣凭证,务必确保其真实性和有效性。

对于航空运输电子客票行程单、铁路车票等,要正确计算进项税额,并确保符合相关规定的计算公式。

定期检查和更新抵扣凭证,以确保其符合最新的税法规定。