市场化商品房交易税费主要包括以下几种:
契税
契税是向产权承受人,即买方征收的一种税。
计算方法:
个人购买家庭唯一住房:140平米(含)以下,税率为1%;140平米以上,税率为1.5%。
个人购买家庭第二套住房:140平米(含)以下,税率为1%;140平米以上,税率为2%。
个人购买家庭第三套住房:税率为3%。
优惠政策:
将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米。
北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策,即面积不超过140平方米的,统一按1%的税率缴纳契税。
增值税及增值税附加税
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为依据而征收的一种税,向产权转出方,即卖方征收。
增值税附加税是对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税,通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
计算方法:
个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收税率缴纳增值税。
增值税附加税 = 增值税 × 税率(6%/5%/3%)。
个人所得税
个人所得税是以纳税人个人在财产转让过程中所获得的收益为依据而征收的一种税,向产权转出方,即卖方征收。
计算方法:
满五年唯一住房:免征个税。
满五年不唯一及不满五年:
提供原值或税务机关查到原值:个税 = (计税价 - 原值 - 合理费用) × 20%。
税务机关通过税收征管、房屋登记系统也无法核实购房原值,且纳税人也不能提供原始契税票或契税核定通知书:个税 = 计税价 × 1%。
印花税
印花税是对房屋买卖双方要缴纳印花税,印花税要贴在房屋买卖契约正本上,按照房屋买卖成交价的0.3‰交纳。
土地增值税
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,都要缴纳土地增值税,土地增值税实行四级超额累进税率。
交易服务费
各地情况不一,郑州市的商品房交易服务费为0.55%,开发商交0.25%,购房人交0.3%。
房屋产权产籍管理费
包括工本费、产权登记费、测绘费。以郑州市为例:
工本费为10元。
产权登记费,以50平方米的建筑面积为基数收30元,每增加1平方米,加收0.4元,计算公式为(建筑面积 - 50) × 0.4 + 30。
测绘费,以50平方米的建筑面积为基数收20元,每增加1平方米,加收0.35元,计算公式为(建筑面积 - 50) × 0.35 + 20。
其他费用
如果按揭,还要发生评估费、保险费、公证费、抵押登记费等。
建议在购房前详细了解当地的具体税费政策,以便合理规划购房成本。