代扣个人所得税的会计分录如下：
计提工资时
借：管理费用/销售费用/开发成本等（根据费用归属部门计入相应科目）
贷：应付职工薪酬（实发工资+个人社保+个人公积金+个税）
支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分
借：应付职工薪酬（实发工资+个人社保+个人公积金+个税）
贷：应交税费--应交个人所得税
贷：其他应付款--个人社保
贷：其他应付款--个人公积金
贷：银行存款或现金（实际发放工资部分）
实际支付个人所得税时，也就是申报纳税
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
缴纳社保时
借：管理费用--公司社保部分
贷：其他应付款--个人社保部分
借：管理费用--公司公积金部分
贷：其他应付款--个人公积金部分
贷：银行存款
代缴社保（当月银行账上缴纳的全部社保）
借：管理费用-社保（数额在次月申报表中）
贷：银行存款
发放工资时
借：管理费用-工资（实发+社保+个税）
借：管理费用-社保（红字）（本月工资表上代扣数额）
贷：其他应收款-个税（本月工资表上代扣数额）
贷：银行存款
银行代扣上月个税
借：其他应收款-个税（企业收到上月代扣代缴数额）
贷：银行存款
这些分录涵盖了从工资计提、实际发放、代缴个税到最终缴纳社保的整个过程，确保了会计处理的准确性和完整性。