核销坏账的程序通常包括以下几个步骤：
确定坏账
企业需要根据实际情况，通过核实账龄、催收情况、债务人破产等方式，确定哪些应收账款或其他应收款项属于坏账。
记录坏账准备
根据会计准则的规定，企业需要在财务报表中提取一定比例的坏账准备金，用于弥补坏账损失。企业应当根据坏账的实际情况，计算出需要提取的坏账准备金，并在会计记录中进行相应的记账处理。
核销坏账
企业应当在会计记录中对已经确定的坏账进行核销处理，即将应收账款或其他应收款项的账面余额与坏账准备金相抵消，并将坏账准备金转入损益表中，以反映坏账损失的影响。
监督审计
坏账核销是一个重要的财务处理环节，企业应当对坏账核销的流程进行监督审计，确保坏账核销的合法性和准确性。
分析坏账情况
企业要全面分析坏账的情况，包括但不限于账款的总额、欠款的发生时间、有无呆滞账款等，为后续步骤做数据准备。
准备坏账处理凭证
按照坏账的总额准备凭证，将各种账款的付款方式区分开来。
录入坏账数据
根据凭证，将坏账的数据录入账簿，并在总账和明细账中做相应记账。
核销管理
将坏账数据进行管理，比如定期跟踪坏账的进展情况，以及对长久未回收的坏账采取补偿措施。
核算坏账金额
在坏账处理完之后，要进行核算，确定最终核销的金额。
决策封存
最后，决定在哪里封存坏账凭证文件，以备将来查阅使用。
内部审批
有关责任部门提出报告，阐明坏账损失的原因和事实，初步提出坏账核销金额及对有关人员的处理意见。企业内部各有关部门提出进行审批，提供相关信息，以供领导决策。内部审计部门应该出具是否就该款项提出过审计意见证明；法务部门应该判断其诉讼价值；财务部门应该汇总其与公司的其他经济往来事项。按照企业内部管理制度提交经理办公会、董事会或者股东（大）会审定。财务部门依据有关意见做出账务处理，登记“坏账核销备查簿”。
税务申报
坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。
这些步骤确保了坏账核销过程的合规性、透明性和准确性，同时也体现了企业对财务健康状况的严格管理。