递延所得税是指 由于企业会计准则和税法对某些交易或事项的确认、计量和报告规定不同，导致在某一时点上应纳税所得额与会计利润出现差异而产生的。这些差异最终会在未来期间转回，导致未来期间应纳税所得额增加或减少。
递延所得税可以进一步分为两类：
暂时性差异：
某些收入或费用在会计上已经确认，但在税法上尚未确认；或者某些收入或费用在税法上已经确认，但在会计上尚未确认。这些差异会在未来期间转回，从而影响未来期间的应纳税所得额。
永久性差异：
某些收入或费用在会计和税法上都不确认，或者确认的金额不同。这些差异不会在未来期间转回，因此对未来期间的应纳税所得额没有影响。
递延所得税的意义在于：
税务规划：
企业可以利用递延所得税来规划税务，例如通过调整会计方法和估计，将当期未交的税款推迟到未来某一特定期间支付，从而减轻当前的税收压力。
财务报表的准确性：
递延所得税在会计报表中作为一个平衡项目，有助于更准确地反映企业的财务状况和经营成果。
税收利益的保护：
递延所得税有助于保护企业和政府的税收利益，确保税收的及时性和公平性。
递延所得税的计算通常涉及以下公式：
递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额）
通过理解和应用递延所得税的概念和计算方法，企业可以更好地进行税务规划和财务报表编制。