代缴个税的会计分录主要分为两个部分：企业财务记账和个人财务记账。
企业财务记账
计提工资
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款——个人社保
应交税费——个人所得税
代缴个人所得税
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
社保计提
借：管理费用——社保单位
贷：应付职工薪酬——社保单位
社保缴纳
借：应付职工薪酬——社保单位
其他应付款——个人社保
贷：银行存款
个人财务记账
收到实发工资
借：银行存款
贷：应计收益
年末进行工资收入和个税支出的冲减
借：应计收益
贷：待缴个人所得税
借：待缴个人所得税
贷：工资收入
其他注意事项
记账原则：确保借贷平衡，真实反映经济业务，遵循会计原则。
税务登记：企业应及时更新税务登记，按时缴纳个人所得税，避免罚款。
票据记录：在开具的票据上记录准确的税款金额及交税期限。
这些分录涵盖了从工资计提、发放、代扣代缴个税到实际缴纳个税的整个过程，确保企业和个人财务记录的准确性和合规性。