社保计提的会计分录主要包括以下几个步骤：
计提社保费用（单位部分）
借：管理费用/制造费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）
计提社保费用（个人部分）
借：应付职工薪酬—工资
贷：应付职工薪酬—社会保险费（个人部分）
发放工资并代扣个人社保部分
借：应付职工薪酬—工资（应发数）
贷：其他应付款—社会保险费（个人部分）
贷：银行存款/现金（实发数）
实际缴纳社保费用（企业部分和个人部分）
借：应付职工薪酬—社保（企业部分）
借：其他应付款—社保（个人部分）
贷：银行存款
特殊情况下的处理（如存在时间差）
企业部分先记入“应付职工薪酬—社保”，个人部分先记入“其他应收款—社保”
在发放工资时再冲减“其他应收款—社保”
建议
准确区分科目：根据企业的实际情况，选择正确的科目进行计提和发放，确保会计处理的准确性。
遵循权责发生制：社保费用即使未实际支付，也应按照权责发生制原则进行计提，以反映企业本期的费用和成本。
保留凭证：在实际操作中，应妥善保留相关的缴费凭证和银行出纳单据，作为会计凭证的附件，以便后续审计和核对。