企业所得税的会计分录主要涉及以下几个方面：
计提企业所得税
根据企业的税前利润，计算应纳税所得额，并按适用税率计提所得税。
会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税。
缴纳企业所得税
实际支付所得税给税务机关。
会计分录为：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款。
所得税费用结转本年利润
将所得税费用结转到当期损益。
会计分录为：借：本年利润 贷：所得税费用。
预缴企业所得税
企业按月或按季计算应预缴所得额，并计提预缴所得税。
会计分录为：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款。
汇算清缴企业所得税
在次年5月30日前汇算清缴全年应交所得税额，减去已预缴税额，确定应补税额或应退税额。
会计分录为：
应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税
应退税额：借：应交税费--应交企业所得税 贷：以前年度损益调整。
退还多缴税款
经税务机关审核批准退还多缴税款。
会计分录为：借：银行存款 贷：应交税费--应交企业所得税。
多缴税款抵缴下年度预缴所得税
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。
会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税金-应交企业所得税。
会计调整
企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，需要进行会计调整。
会计分录为：
借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税。
以上是企业所得税的会计分录，涵盖了从计提、缴纳、结转到汇算清缴的整个过程，以及在特殊情况下如退税和会计调整的处理。希望这些信息对你有所帮助。