资产负债表与现金流量表的勾稽关系

时间:2025-03-08 23:04:02 手机游戏

资产负债表与现金流量表之间的勾稽关系主要体现在以下几个方面:

现金及现金等价物余额的勾稽

现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”加上资产负债表中“货币资金”项目的期初余额,应等于资产负债表中“货币资金”项目的期末余额。

经营活动现金流量的勾稽

销售商品、提供劳务收到的现金:与资产负债表中的应收账款、应收票据、预收账款等项目密切相关。应收账款和应收票据的减少额以及预收账款的增加额,会增加销售商品、提供劳务收到的现金。

购买商品、接受劳务支付的现金:与资产负债表中的存货、应付账款、应付票据、预付账款等项目相关。存货的增加、应付账款和应付票据的减少以及预付账款的增加,一般会导致购买商品、接受劳务支付的现金增加。

支付给职工以及为职工支付的现金:与资产负债表中的应付职工薪酬项目相关。本期支付给职工的现金,会使应付职工薪酬减少,其减少额应与支付给职工以及为职工支付的现金存在对应关系。

投资活动现金流量的勾稽

收回投资所收到的现金:与资产负债表中的交易性金融资产、长期股权投资等投资项目的减少相关。当企业收回投资时,这些投资项目的账面价值会减少,同时产生相应的现金流入。

筹资活动现金流量的勾稽

吸收投资收到的现金:与资产负债表中的所有者权益项目相关。当企业吸收投资时,所有者权益会增加,反映在吸收投资收到的现金项目中。

分配股利、利润或偿付利息支付的现金:与资产负债表中的应付股利、应付利息项目相关。当企业支付股利或利息时,应付股利或应付利息会减少,其减少额应与分配股利、利润或偿付利息支付的现金存在对应关系。

补充资料的勾稽

现金及现金等价物的净增加额:现金的期末余额等于资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额等于资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额等于现金的期末余额减去现金的期初余额。

通过这些勾稽关系,可以确保资产负债表与现金流量表在金额上的一致性和连贯性,从而提供更为准确和全面的财务信息。在编制和审核财务报表时,应仔细对照这些关系,以确保报表的准确性和可靠性。