计提社保费用的会计分录主要包括以下几个步骤：
计提社保费用（单位部分）
借：管理费用-社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）
计提社保费用（个人部分）
从职工工资中代扣个人应缴纳的社保费用。
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分）
实际缴纳社保费用
将单位和个人负担的社保费用一并支付。
借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）
借：其他应收（付）款-社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
发放工资并扣缴个税
在发放工资时，需要扣除个人应缴纳的社保费用以及个人所得税。
借：应付职工薪酬-工资（应发数）
贷：其他应付款-社会保险费（个人部分）
贷：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款（实发数）
注意事项：
社保费用的计提比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异，企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用。
如果存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除，可以先将个人部分记入往来科目，发放工资时再冲减该科目。
这些分录确保了企业在财务报告中准确反映其社保费用的计提和缴纳情况，同时也符合相关会计准则和法规要求。