金税盘抵税的会计分录如下：
交费时
借：管理费用
贷：现金（或银行存款）
抵税时
借：应交税费-应交增值税费（减免税额）
贷：管理费用
对于辅导期纳税人，金税盘进项税需要在网上比对后才允许抵扣。这种情况下，先是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后在准予抵扣后转入“应交税费-应交增值税-进项税额”。
具体来说，当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写。
此外，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
取得增值税专用发票后，抵扣的会计分录为：
借：管理费用、原材料等
贷：银行存款、应付账款
综上所述，金税盘抵税的会计分录主要包括交费时计入管理费用，抵税时计入应交税费-应交增值税费（减免税额），并在符合条件的情况下进行进项税抵扣。