出纳结算程序是确保财务准确性和合规性的关键步骤。以下是一个详细且结构化的出纳结算程序，可以根据不同场景进行调整：
1. 每日结账程序
1.1 结账
现金日记账和 银行存款日记账：每日业务结束后，记录当日最后一笔交易的金额，并计算当日总收入和总支出。
收入合计和 支出合计：将支出日记账中的当日支出合计数记入收入日记账的相应栏目，然后计算并记录当日账面余额。
1.2 对账
库存现金：每天下班前，盘点库存现金的实有数，并与现金日记账的当日余额进行核对，确保一致。
2. 月末结账程序
2.1 对账
各账户：在每个月底，使用划线结账法，在账户最后一笔交易的下一行结出“本期发生额”和“期末余额”，并在“摘要”栏注明“本月合计”。
累计发生额：对于需要逐月结算本年累计发生额的账户，计算自年初至本月的累计发生额，并登记在月结的下一行，摘要栏内注明“本月累计”。
2.2 平账
无余额账户：如果月末各账户均无余额，在“借或贷”一栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”，然后划上一条红线。
3. 季末结账程序
3.1 结账
季度最后一个月：在季度最后一个月的月结下面划一通栏红线，表示本季结束。结算出本季发生额和季末余额，并在摘要栏内注明“本季合计”。
4. 年末结账程序
4.1 结账
全年累计：在12月份的合计数下一行，登记全年的发生额累计，并在“摘要”栏内注明“本年合计”。
余额结转：对于有余额账户，将余额结算到下一年，在年结数的下一行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，并在下一年的新账页的第一行“摘要”栏内注明“上年结转”字样，填写上年末余额数。
5. 票据管理
5.1 支票管理
购买支票：填写支票申购单，经相关负责人签字审批后，到银行购买支票。
填写支票：签发支票时，注明收款人、金额等信息，并加盖银行预留印鉴。
存根处理：支票存根作为记账凭证附件，交会计人员进行账务处理。
5.2 现金管理
收款：凭现金收入传票收款，鉴定现钞真伪后，在传票上加盖“收款日戳”及“分号”，并盖私章。登记现金收入账和现金收入日记账，并将传票及附件递交有关部门办理。
付款：凭现金支出传票付款，核章后登记现金支出账和现金支出日记账。支付款项前，点检款项并确认金额无误后支付，并要求收款人签字确认。
6. 银行存款结算
6.1 收款
查询余额：收到银行转账款项时，及时查询银行账户余额，确认款项到账情况。
登记日记账：根据银行回单，确认收款金额、付款人等信息，并登记银行存款日记账，将银行回单作为记账凭证附件。
6.2 付款
审核申请单：审核付款申请单，确认付款事项的真实性、合法性和合理性。
填写凭证：填写银行转账支票或电汇凭证，注明付款金额、收款人、收款银行账号等信息，并加盖银行预留印鉴。
办理付款：提交银行办理付款手续，及时查询银行付款结果，确保款项成功支付。
7. 报销流程
单据审核：报销单据必须手续齐备，经办人、证明人（单纯费用的）或验收人（有实物的）、审批人签字。
审查单据：出纳人员审查单据是否合规，手续是否齐备，包括事项合理性、内容填写完整性、计算正确性、单位盖章和签字等。
登记日记账：报销单据付款后，盖上“款已付”戳子，并及时登记现金日记账。