未开票收入的账务处理步骤如下：
确认收入
当未开票收入发生时，企业应确认收入。通常，确认收入的方法是借记“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。
示例：当月未开票收入为10000元，则记账如下：
```
借： 银行存款 10000
贷： 主营业务收入 10000
```
结转成本
如果当月未开票收入对应的成本已经发生，企业需要结转成本。结转成本的方法是借记“主营业务成本”科目，贷记相关成本科目，如“原材料”、“工资”等。
示例：当月未开票收入对应的成本为8000元，则记账如下：
```
借： 主营业务成本 8000
贷： 原材料 8000
```
计提税金
企业需要根据当月未开票收入计提相应的税金，如增值税、企业所得税等。计提税金的方法是借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。
示例：当月未开票收入应交增值税为1600元，则记账如下：
```
借： 主营业务税金及附加 1600
贷： 应交税费——应交增值税（销项税额） 1600
```
调整利润
最后，企业需要调整当月未开票收入对利润的影响。调整利润的方法是借记或贷记“本年利润”科目。
示例：
```
借： 本年利润 18000
贷： 主营业务收入 10000
主营业务成本 8000
主营业务税金及附加 1600
```
税务申报
一般纳税人：在《增值税及附加费申报表附列资料（一）》中第5至6列“未开具发票”这一栏，填写好未开票收入申报数据即可。
小规模纳税人：未开票收入可直接填写在第一栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）栏目即可。
记录无票收入
企业应设立专门的账目或电子表格详细登记每一笔无票收入，包括收入金额、收入日期、收入来源等。
开具收据，虽然是未开具发票的收入，但企业要向购买方提供收据或其他形式的凭证，证明交易的合法性。
按时申报
企业应在规定时间，将无票收入如实纳入税务申报表。
通过以上步骤，企业可以确保未开票收入的账务处理和税务申报准确无误，从而维护财务报表的真实性和准确性。