往来账的处理是企业财务管理中的重要环节，主要包括应收账款、应付账款、预收账款和预付账款等科目的记录和管理。以下是往来账的基本做法：
确定往来账科目
企业需要根据业务类型设立相应的往来账科目，如应收账款、预付账款、应付账款和预收账款等。
记录往来账金额
在确定往来账科目后，需要详细记录每一笔往来账的金额，包括应收款项和应付款项的金额。
记录往来账日期
需要记录每一笔往来账的发生日期和预计的收付日期，以便于后续的核对和管理。
记录往来账的对方单位或个人
为了便于结算时准确找到对方，需要记录往来账的对方单位或个人信息。
记录往来账的业务内容
详细记录往来账涉及的业务内容，如商品的购销、服务的提供等，以便于了解每一笔往来账的具体情况。
记录往来账的结算方式
记录每一笔往来账的结算方式，如现金、银行转账、支票等，以便于后续的财务处理。
定期核对往来账
定期对往来账进行核对，确保账目的准确性和完整性。如果发现有不一致的情况，需要及时查明原因并进行调整。
会计分录示例
采购时发生的往来账：
借：原材料（或其他相关科目）
贷：应付账款
销售货物时发生的往来账：
借：应收账款（或其他相关科目）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税——销项税
收到客户的货款：
借：银行存款（或其他相关科目）
贷：预收账款
支付给供应商的货款：
借：预付账款
贷：银行存款（或其他相关科目）
支付给员工备用金：
借：其他应收款
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到临时往来款：
借：银行存款（或其他相关科目）
贷：其他应付款
销售商品货款没有收到时：
借：应收账款-xx单位
贷：主营业务收入-xx产品
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
收到款项时：
借：银行存款
贷：应收账款-xx单位
自查与核对
在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查。审查往来账余额的大小及方向，审查明细账，逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，以备在与对方单位对账时使用。
余额核对与发生额核对
在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额不一致，需要计算差额，并分析差额的方向和大小，查看是否有未达账项，是否需要编制“余额调节表”进行调节。如果通过分析差额无法确定原因，则需进行发生额核对。
通过以上步骤，企业可以确保往来账的准确性和透明度，有助于保持良好的现金流和确保财务报表的准确性。在实际操作中，企业还需要根据具体业务情况进行调整，并遵循最新的会计准则和法规。