灌装软件的退税流程如下:
计算销售额
确定当期嵌入式软件产品的销售额,即当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计减去当期计算机硬件、机器设备销售额。
计算销项税额和进项税额
计算当期嵌入式软件产品销项税额,即当期嵌入式软件产品销售额乘以适用的增值税税率(一般为13%)。
计算当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额,即企业用于生产嵌入式软件产品所购进的原材料、设备等的进项税额。
计算即征即退税额
根据公式“即征即退税额 = 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 - 当期嵌入式软件产品销售额 × 3%”计算出可退还的税额。
准备退税资料
提供一般纳税人资格证书的复印件。
提交由省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明复印件。
提交符合增值税优惠政策要求的软件产品相关证明复印件,如《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》。
提交享受税收优惠的计算机软件产品的纳税申报表复印件。
若为嵌入式软件产品,还需提供成本明细账复印件。
申报并缴纳增值税
完成增值税核算后,企业应依据税法规定,及时进行增值税的申报和缴纳。
递交退税资料
完成纳税申报后,企业需向当地税务机关递交退税资料。企业可采用预约方式,在每月15日至30日期间提交完整资料,以免错过退税周期。需提交的资料包括核算凭证、增值税申报表、财务报表等。
退税款划拨
税务机关审核通过企业退税申请后,财政银行会按照程序将相应退税款直接划拨至企业账户。
建议
企业应确保所有退税资料的真实性和完整性,以便顺利通过税务机关的审核。
提前规划好退税申请的时间,确保在规定的期限内完成所有手续。
考虑聘请专业税务机构协助整理和递交退税资料,以提高退税效率。