所得税和递延所得税资产和负债的计算公式如下：
递延所得税资产计算公式
递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 企业所得税税率
可抵扣暂时性差异 = 资产的计税基础 - 资产的账面价值
递延所得税负债计算公式
递延所得税负债 = （资产的账面价值 - 资产的计税基础） × 企业所得税税率
或者
递延所得税负债 = （资产减值准备 + 递延收益 + 长期待摊费用 + 无形资产摊销 + 长期股权投资减值准备 + 长期股权投资摊销 + 金融资产公允价值变动损益 - 可抵扣亏损 - 以前年度损益调整 - 其他） × 税率
所得税费用计算公式
所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税
递延所得税 = （递延所得税负债期末余额 - 递延所得税负债期初余额） - （递延所得税资产期末余额 - 递延所得税资产期初余额）
这些公式反映了由于资产的账面价值和计税基础之间存在差异，企业需要支付或获得的递延所得税金额。通过这些公式，企业可以在财务报表中更准确地反映其税务负担和财务状况。