社保计提的会计分录主要包括以下几个步骤：
计提社保费用时
企业部分：
借：管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）
贷：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
个人部分：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：应付职工薪酬 - 社保（个人部分）
发放工资时
扣除个人社保部分：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：其他应付款 - 社保（个人部分）
上交社保：
借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
借：其他应付款 - 社保（个人部分）
贷：银行存款
特殊情况下的处理
如果存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除，可以先将个人部分记入往来科目：
借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
借：其他应收款 - 社保（个人部分）
贷：银行存款
在发放工资时再冲减该科目：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：其他应收款 - 社保（个人部分）
贷：银行存款
建议
确保准确性：在计提社保时，务必确保企业部分和个人部分的计算准确无误，避免因计算错误导致财务报表失真。
及时更新：社保政策可能会有所变动，企业应及时关注并更新社保计提的会计分录，以确保符合最新的政策要求。
保留凭证：在实际操作中，务必保留好所有相关的缴费凭证和银行出纳单据，作为会计凭证的附件，以便日后审计和核查。