全面预算包括以下内容及各专项预算:
经营计划管理
经营计划来源于对战略管理的解码,是预算的起点。
专项预算管理
专项预算的重点是销售预算,尤其是产销大纲。
专项预算还包括投资预算、研发预算、薪酬福利预算以及数字化专项预算等。
经营预算管理
经营预算反映企业预算期间日常供应、生产、销售、管理等实质性经营活动。
具体包括开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等。
财务预算管理
财务预算反映企业预算内预计的现金收支、经营成果和预算期末财务状况。
包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
业务预算
业务预算又称营业或经营预算,是反映企业预算期间日常供应、生产、销售、管理等实质性经营活动的预算。
包括销售预算、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算销售及管理用预算等。
专门决策预算
专门决策预算是为企业不经常发生的长期投资项目或一次性专项业务所编制的预算。
包括资本支出预算和一次性专门业务预算。
收入预算
收入预算是对预算期内各项收入的计划和预测,包括税收、财政拨款等。
支出预算
支出预算是对预算期内各项支出的计划和预测,包括工资、福利、设备采购等。
资金平衡预算
资金平衡预算是对预算期内资金收支平衡情况的计划和预测,确保收入与支出相匹配,避免财政赤字或盈余。
综上所述,全面预算是一个多层次、多维度的预算体系,涵盖了企业经营的各个方面,从战略计划到日常经营,再到财务成果和资金流动,确保企业各项活动的协调一致和有效执行。