查账征收和核定征收的利弊

查账征收和核定征收是两种不同的税收征收方式，它们各自有不同的利弊：

核定征收的利弊

利：

简化纳税程序 ：不需要企业提供详细的账务资料，只需按照核定标准缴纳税款，减少了企业的纳税申报工作量和时间成本。

减轻企业负担：

特别是对于小微企业和个体工商户，可以降低企业的经营成本，提升市场竞争力。

弊

缺乏灵活性：核定征收较为固定，不能根据企业实际经营情况灵活调整税额。

不利于纳税筹划：

不能随意少交或多交税额，经营不善时可能导致企业破产。

可能不够精确：

可能导致税负不公平，但税务风险相对较小。

查账征收的利弊

利

强化税收监管：要求企业提供详细的账务资料，税务部门可以全面核实和审核，确保税款准确无误。

提高税收征收效率：

减少税款的漏税和逃税现象，保障国家税收的稳定和可持续发展。

有利于纳税筹划：

可以通过收入和成本的比率调节，灵活计算出自己确定缴纳的税额。

弊

增加企业负担：

要求企业自身必须健全财务制度，取得税务方面的信任，核算的更细，同时法人和财务人员也要承担更多的责任。

财务要求高：

适用于会计制度比较完善的大型企业，对财务记录的要求相对较高。

可能增加税务审计风险：

虽然税负更公平合理，但可能导致较高的税务审计风险。

适用对象

核定征收：一般适用于小规模纳税人、个体工商户等，会计核算不够健全或难以准确核实收入和成本的情况。

查账征收：适用于有健全会计制度的企业，能够准确核算收入、成本、费用。

计税公式

核定征收：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 或 应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率。

查账征收：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-依照税法规定的税收优惠的规定减免和抵免税额后的余额。

选择核定征收还是查账征收，需要根据纳税人的实际情况和税务部门的征收需求综合考虑。对于规模较小、无法提供详细财务记录或行业特殊的纳税人，核定征收可能是更为合适的选择。而对于规模较大、财务记录规范且需求精确核算的纳税人，查账征收可能更合适