企业合并的税收筹划是一个复杂的过程，涉及多个方面和策略。以下是一些关键点和具体方法：
选择合适的合并方式
吸收合并：指一个企业吸收其他企业，被吸收企业解散。这种方式的优点是税务处理相对简单，被合并企业的亏损通常不能结转到合并企业。
新设合并：指两个或多个企业合并后成立一个新企业。这种方式需要考虑新企业的税务登记和税收优惠政策。
股权式合并：通过股权支付进行合并，可以享受特殊性税务处理，递延企业所得税。非股权支付金额占合并总额的比例如果大于15%，则适用于一般性税务处理。
利用税收优惠政策
递延纳税：在并购重组过程中，对符合条件的非货币性资产投资给予递延处理，减少当期税负。
特殊性税务处理：对于股权收购和资产收购，可以对被收购企业的资产评估增值、债务重组收益等给予特殊性税务处理，避免缴纳所得税或减少税额。
税务尽职调查
在合并前，应对目标公司的税务风险、潜在的税务负债和可用的税收优惠进行全面评估，避免未来可能的税务风险。
合并结构优化
通过选择合适的公司架构和资产配置，最大限度地降低合并交易中的税务负担。例如，合理规划合并后的企业结构，利用税收优惠政策等。
价款支付方式的影响
合并企业支付给被合并企业或其股东的价款方式（股权支付或非股权支付）会影响资产转让损益的确认和税务处理。非股权支付额超过一定比例时，可能需要缴纳所得税。
亏损弥补
被合并企业以前年度的亏损是否可以在合并企业弥补，取决于合并的支付方式和相关税法规定。一般情况下，被合并企业的亏损不得结转到合并企业。
融资结构设计
选择合适的融资方式，考虑利息支出的税收扣除和资本结构对税负的影响，优化企业的税务负担。
税务整合规划
制定合并后企业的税务整合计划，确保税务管理的一致性和效率，避免重复计税和减少税务负担。
专业咨询
在合并过程中，寻求专业的税务顾问帮助，确保合规性，并获取具体的筹划建议。
通过以上策略和方法，企业可以在合并过程中有效进行税收筹划，降低税务成本，提高整体利益。